退休賬戶的許多規則，例如 401(k) 計劃, 愛爾蘭共和軍 和 羅斯個人退休賬戶 很快就會發生變化，在參議院和眾議院上週都批准了 1.7 萬億美元的 聯邦支出法案 其中包括統稱為 2022 年安全 2.0 法案.
這些新的退休法律沿襲了 2019 年最初的 SECURE（為改善退休而設置每個社區）法案的路徑，該法案鼓勵雇主制定退休計劃，並為投資者提供更多退休儲蓄選擇。
支出法案現在將提交給喬·拜登總統簽署成為法律。 它以前需要在 12 月 23 日星期五午夜之前簽署，以防止 聯邦政府部分關閉，但是 眾議院和參議院都通過了決議 將截止日期延長至 12 月 30 日星期五。
對於大多數擁有退休賬戶的美國人來說，最大的變化是延長最低分配所需的年齡，並增加 60 歲以上人群的“追趕”限額，但兩黨支出法案中包含 90 多項不同的退休變化。
一些退休賬戶變更將在法案通過後立即生效，而其他變更將在 2024 年或更長時間後開始生效。 繼續閱讀以了解您需要了解的有關退休賬戶新規則的所有信息。
新的退休規則將幫助美國人償還學生貸款債務
2022 年 SECURE 2.0 法案中包含的更具革命性的變化之一是，雇主計劃可以選擇將學生貸款支付與 401(k) 計劃、403(b) 計劃或 SIMPLE IRA 的匹配捐款記入貸方。 政府雇主也可以為 457(b) 計劃提供匹配金額。
這項擬議的新規則將意味著背負大量學生貸款債務的人仍然可以通過支付學生貸款而不向退休賬戶直接供款來為退休儲蓄。 該規則將從 2025 年開始對退休計劃生效。
所需最低分配 (RMD) 的新退休規則是什麼？
目前，美國人必須從 72 歲（如果您在 2020 年 1 月 1 日之前達到該年齡，則為 70 歲半）開始從他們的 401(k) 和 IRA 賬戶中獲得所需的最低分配 (RMD)。 如果獲得批准，2022 年的《安全 2.0 法案》將從 2023 年 1 月 1 日起將 RMD 的年齡提高到 73 歲，然後從 2033 年 1 月 1 日起進一步提高到 75 歲。（Roth IRA 不受 RMD 的約束。）
新的退休規則還將減少未能獲得 RMD 的處罰。 如果“及時”糾正錯誤，之前高達 50% 的消費稅罰款將降至 25%，並進一步降至 10%。 減刑將在法律通過後立即生效。
退休賬戶供款限額如何變化？
雖然對 401(k) 計劃和 IRA 的供款標準限額不會改變，但該法案將提高 50 歲以上美國人的“補繳”限額，並為 60 歲以上的人引入額外的潛在“補繳”繳款。
美國國稅局法律目前允許 50 歲及以上的人每年向他們的退休賬戶額外繳納超過標準限額的 1,000 美元。 從 2024 年開始，年長的美國人將能夠提供與通貨膨脹掛鉤的額外金額，而不是固定的 1,000 美元。
如果該法案獲得通過，對於 60、61、62 或 63 歲的人來說，他們很快就可以捐出更多的補足金。 到 2025 年，這些老年人將被允許每年最多繳納 10,000 美元，或者比 50 歲及以上的人的標準補繳金額多出 50%（以較大者為準）。 從 2025 年開始，這些增加的繳款限額也將與通貨膨脹掛鉤。
新的退休賬戶規則將如何影響稅收？
如果全面支出法案通過國會並簽署成為法律，該法律將廢除並取代 IRA 稅收抵免，也稱為“儲戶信用。”而不是不可退還的稅收抵免，那些有資格獲得儲蓄者信貸的人將收到聯邦對退休賬戶的匹配供款。稅法的這一變化將從 2027 納稅年度開始。
在擬議的立法中，國會還修改了美國國稅局關於 529 計劃退休賬戶展期的法律，這些計劃是用於高等教育的稅收優惠儲蓄賬戶。 目前，從 529 計劃中提取的任何未用於教育的資金都將受到 10% 的聯邦罰款。
在該法案中，529 大學儲蓄賬戶的受益人將被允許在其一生中從 529 計劃轉存至多 35,000 美元至 Roth IRA。 Roth IRA 仍將受到年度供款限額的限制，並且 529 帳戶必須已開設至少 15 年。
新法律將如何影響退休賬戶的提早提款？
2022 年的《安全 2.0 法案》包括幾項規則變更，這些變更將使需要提前從退休賬戶中提款的美國人受益。 通常，在賬戶所有者年滿 59 歲半之前從退休賬戶中提取的款項需繳納 10% 的罰款。
首先，國會計劃為緊急情況增加一個基本例外。 59 歲半以下的賬戶持有人每年最多可以提取 1,000 美元以備不時之需，如果願意，還可以在三年內償還分配款。 除非發生還款，否則在該三年期間內不得再進行緊急提款。
該法案還規定，員工將被允許自行證明他們的緊急情況，也就是說，除了個人證詞外，不需要任何文件。 該法案還將完全取消對身患絕症的人的處罰。
受自然災害影響的美國人也會因擬議的改革而得到一些緩解。 如果發生聯邦宣布的災難，擬議的新規則將允許從雇主計劃或 IRA 中分配最多 22,000 美元。 提款不會受到處罰，並將被視為三年的總收入。 如果該法案獲得通過，該規則將適用於 2021 年 1 月 26 日之後所有受自然災害影響的美國人。
新的退休規則變更還將允許那些擁有賬戶的人提前從 403(b) 計劃中提款，類似於 401(k) 計劃。 目前，與 401(k)s 不同的是，從 403(b) 賬戶中提取的困難資金僅包括員工供款，而不包括收入。 從 2025 年開始，403(b) 和 401(k) 計劃的困難提款規則將相同。
雇主的退休賬戶會有什麼變化？
2022 年《安全 2.0 法案》中擬議的退休賬戶規則變更對雇主的影響至少與對僱員的影響一樣大。 公司最大的變化是，從 2025 年開始的任何新的 401(k) 或 403(b) 計劃都必須自動招募不選擇退出的員工。
自動登記的工人的供款最低為 3%，最高為 10%。 2025 年之後的每一年，這些金額都會增加 1%，直到達到 10% 到 15% 的範圍。 2025 年之前創建的退休計劃將不受相同要求的約束。
退休規則的變化還將使雇主有機會向僱員提供“與養老金掛鉤的緊急儲蓄賬戶”，該賬戶將充當緊急儲蓄和退休儲蓄的混合體。 雇主可以自動以最多 3% 的工資為員工註冊，繳費上限為 2,500 美元。
對這些緊急賬戶的捐款將像羅斯捐款一樣徵稅，並且有資格進行雇主匹配。 員工每年可以從賬戶中提款四次，沒有罰款或額外稅款。 如果他們離開公司，他們可以將緊急賬戶提取為現金或將其轉入 Roth 賬戶。
雇主的其他變化將允許公司自動將參與者的 IRA 轉移到新雇主的退休計劃中，除非參與者明確選擇退出。 SECURE 2.0 法案還將為退休計劃的管理者提供決定不收回意外支付給退休人員的多付款項的選擇權，並且如果公司確實決定收回資金，它會對退休人員實施保護和限制。
國會會對退休計劃做出哪些系統性改變？
如果作為更大支出計劃的一部分獲得批准，2022 年《安全 2.0 法案》將為美國的退休生活帶來幾項廣泛的改革。 其中最大的一項是授權勞工部創建一個全國性的、可搜索的退休計劃數據庫，以幫助人們找到丟失或放錯地方的賬戶。 該機構將被要求在法案通過後的兩年內啟動該數據庫。
這 1974 年僱員退休收入保障法 (ERISA) 也會得到更新。 ERISA 為私人退休計劃的管理者制定了最低標準，包括與參與者的溝通。
提議的 ERISA 規則變更將要求私人退休計劃每年至少向參與者提供一份紙質聲明，除非參與者選擇退出。 然而，該規則要到 2026 年才會生效，並且不會影響 ERISA 要求的其他三個季度報表。
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